Profil Pajak Botswana, Produsen Berlian Terbesar

Botswana, negara Afrika selatan yang terkurung daratan, memiliki ibu kota Gaborone dan populasi sekitar 2,5 juta jiwa pada 2024. Meskipun dulu tergolong miskin, kekayaan berlian yang dikelola dengan baik menjadikannya produsen berlian terbesar kedua di dunia dan menggerakkan sektor pertambangan serta pariwisata.

Pajak penghasilan badan (PPh) di Botswana bersifat source‑based, dengan tarif standar 22 % untuk perusahaan resident dan 30 % untuk non‑resident; perusahaan manufaktur yang mendapat persetujuan menteri keuangan serta perusahaan pusat layanan keuangan internasional (IFSC) dapat menikmati tarif khusus 15 %. Pajak penghasilan pribadi progresif berkisar 0‑25 % bagi resident dan memiliki empat lapisan tarif bagi non‑resident, sementara dividen dan bunga dikenakan tarif 10 % atau 15 % tergantung status wajib pajak. PPN sebesar 14 % berlaku atas barang dan jasa, dengan pengecualian pendidikan, akomodasi, dan transportasi penumpang, dan aturan transfer pricing serta thin‑capitalisation telah diberlakukan sejak 1 Juli 2019.

Tarif yang kompetitif dan insentif khusus bertujuan menarik investasi manufaktur dan layanan keuangan, sehingga perusahaan yang beroperasi di Botswana harus memperhatikan kriteria domisili serta tarif pemotongan untuk dividen, bunga, dan royalti. Kebijakan pajak yang transparan dan jaringan lebih dari 20 perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B) memberikan kepastian bagi wajib pajak internasional. Bagi pelaku usaha, pemahaman terhadap aturan ini penting untuk mengoptimalkan beban pajak dan mematuhi kewajiban pelaporan.